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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 !

          2020-04-01 09:54:10 322

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷 :主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末 ,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下 :

          借 : 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-04-01 10:02
          引用 1
            汽车自身成本+停车成本+充电费用+运维成本,一辆用于分时租赁的新能源汽车面临的成本高昂,有数据统计,目前分时租赁企业平均单车亏损在一天50元-120元。
          2020-04-01 09:49
          引用 2
          而餐饮行业也不落下风,很多网红餐厅屡屡进入大众视野。
          2020-04-01 08:28
          引用 3
            第三掌握总会总的方法论,不管是金字塔思维,还是思维导图,还是六顶思考帽,还是头脑风暴,其实都是总分总的具体形式体现,第一个“总”是问题的关键,“分”是把和问题关键相关的所有分支尽量穷举出来,接下来的“总”是把前“分”得出来的信息总结分类整理,最终找到解决问题的方法。
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